Margeregeling auto: hoe werkt de btw bij in- en verkoop?

De margeregeling is voor autohandelaren een van de belangrijkste — en meest misbegrepen — btw-regels. Pas je haar goed toe, dan draag je fors minder btw af. Doe je het fout, dan volgt bij een controle een naheffing. In dit artikel leggen we in gewone taal uit hoe de margeregeling werkt, wanneer je haar mag gebruiken en welke fouten je moet vermijden.

Wat is de margeregeling?

Normaal draag je btw af over de volledige verkoopprijs. Onder de margeregeling draag je btw af over alleen je winstmarge: het verschil tussen je verkoopprijs en je inkoopprijs. Over dat verschil zit de btw "inbegrepen".

Verkoop je een auto voor € 12.000 die je voor € 10.000 inkocht, dan is je marge € 2.000. De af te dragen btw is dan 21/121 × € 2.000 = € 347,11 — in plaats van 21/121 × € 12.000 = € 2.082.

Het verschil is groot. Daarom is de margeregeling zo aantrekkelijk voor de handel in gebruikte auto's.

Wanneer mag je de margeregeling toepassen?

De kern: je mag de margeregeling gebruiken als je de auto hebt ingekocht zonder dat je de btw kon aftrekken. Dat is het geval bij inkoop van:

• een particulier;
• een andere handelaar die de auto óók onder de margeregeling verkoopt;
• een ondernemer die de btw niet mocht aftrekken (bv. vrijgestelde prestaties).

Koop je een auto in mét btw (bijvoorbeeld van een leasemaatschappij of bedrijf dat btw factureert), dan is het een btw-auto. Die verkoop je met btw over de hele prijs — de margeregeling mag dan niet.

Marge-auto of btw-auto: leg het bij inkoop vast

Dit is waar het in de praktijk misgaat. De keuze marge/btw hoort al bij de inkoop vast te liggen, niet pas bij verkoop. Waarom?

• Een marge-auto mag je later altijd nog als btw-auto verkopen (dat mag je kiezen).
• Een btw-auto mag je nooit onder de margeregeling verkopen.

Registreer je dit niet netjes, dan kun je bij verkoop niet meer onderbouwen dat de margeregeling terecht is. Bij een controle draai je dan op voor de volledige btw.

De marge-administratie: globalisatie versus individueel

Voor de margeregeling houd je een aparte administratie bij. Er zijn twee methodes:

• Individuele methode: per auto bereken je de marge en de btw. Overzichtelijk bij duurdere auto's.
• Globalisatiemethode: je saldeert per tijdvak alle inkopen en verkopen. Handig bij veel goedkope auto's, omdat een negatieve marge op de ene auto verrekend wordt met een positieve op de andere.

Welke je ook kiest: je moet per transactie kunnen aantonen wat je inkocht, verkocht en welke regeling geldt.

Veelgemaakte fouten

1. Btw-auto onder de marge verkopen. De duurste fout — kost je de volledige btw plus mogelijk een boete.
2. Marge/btw niet bij inkoop vastleggen. Achteraf niet meer te onderbouwen.
3. Btw apart op de factuur zetten bij een marge-auto. Dat mag niet; op een margefactuur vermeld je géén btw-bedrag.
4. Geen sluitende koppeling inkoop–verkoop. Zonder die koppeling kun je de marge niet bewijzen.

Zo houdt InkoopPro het kloppend

In InkoopPro kies je al bij de inkoopverklaring of het een marge- of btw-auto is. Bij verkoop rekent het systeem automatisch de juiste btw-grondslag en blokkeert het de margeregeling voor btw-auto's. De boekhoud-export toont per verkoop de marge, de btw-grondslag en het af te dragen bedrag — klaar voor je aangifte of je boekhouder.

Probeer InkoopPro gratis en houd je marge-administratie zonder rekenwerk kloppend.

Dit artikel is algemene voorlichting en geen fiscaal advies. De btw-regels kunnen wijzigen; overleg voor jouw situatie met je accountant of de Belastingdienst.